Finansowy czy operacyjny – która forma leasingu będzie lepsza?

Redakcja elblag.net
napisz do mnie ‹
moje inne artykuły ‹

Od kilku lat rośnie zainteresowanie przedsiębiorców leasingiem, który jest wygodną i bezpieczną formą finansowania nowych inwestycji. Wielu z nich, decydując się na skorzystanie z takiej oferty, staje przed problemem: leasing operacyjny czy finansowy? Wyjaśniamy najważniejsze różnice między nimi.

Z raportu przygotowanego przez Związek Polskiego Leasingu wynika, że w pierwszej połowie 2018 roku leasingodawcy sfinansowali w polskich firmach inwestycje na kwotę 38,9 mld złotych  (źródło:http://www.leasing.org.pl/pl/statystyki/2018). Potwierdza to rosnące zainteresowanie leasingiem. Wybór typu leasingu jest uzależniony od wielu czynników, m.in. od tego:

• czy leasingobiorca chce wykupić leasingowany sprzęt lub auto po zakończeniu umowy,
• w jaki sposób leasingobiorca chce rozliczać koszty leasingu,
• na jaki okres podpisywana jest umowa leasingowa.

Podstawowe różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym
 

•  Własność przedmiotu leasingu i odpisy amortyzacyjne

Decydując się na leasing operacyjny musimy wiedzieć, że przedmiot umowy jest wtedy zaliczany do składników majątkowych leasingodawcy.

W przypadku leasingu finansowego, przedmiot jest zaliczany do składników majątkowych leasingobiorcy i to na nim spoczywa obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych.

• Sposób odliczania kosztów uzyskania przychodu i uiszczenia VAT

W leasingu operacyjnym kosztami uzyskania przychodu są raty leasingowe oraz opłata wstępna, zaś suma ustalonych w umowie opłat - po zmniejszeniu o podatek należny VAT, powinna odpowiadać co najmniej wartości początkowej środków trwałych.

Z kolei w przypadku leasingu finansowego do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć tylko część odsetkową raty leasingowej, a podatek VAT uiszcza się w całości z góry przy płatności pierwszej raty, po odebraniu przedmiotu umowy.

• Prawo do wykupu użytkowanego przedmiotu

Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego leasingobiorca ma prawo do wykupu użytkowanego przedmiotu – jest to opcja, z której można, ale nie trzeba skorzystać.

W przypadku leasingu finansowego

• Okres trwania umowy leasingowej

Leasing operacyjny musi obejmować minimum 40% czasu amortyzacji przedmiotu, a w przypadku nieruchomości – nie mniej niż 10 lat. Umowa leasingu finansowego musi być zaś zawarta na minimum 12 miesięcy.

Jaki rodzaj leasingu wybrać?
 

Nie ma jednej uniwersalnej odpowiedzi na pytanie o wybór rodzaju leasingu. Tutaj decyzja zależy od indywidualnych potrzeb i oczekiwań przedsiębiorstwa oraz od specyfiki prowadzonego biznesu.

Na leasing finansowy możesz zdecydować się gdy:

• chcesz skorzystać z tzw. jednorazowej amortyzacji przedmiotu umowy leasingowej,
• nie jesteś płatnikiem podatku VAT,
• nabywasz sprzęt objęty obniżoną stawką podatku VAT, np. urządzenia medyczne
• zależy Ci na krótkim okresie trwania umowy,
• planujesz użytkować sprzęt po zakończeniu umowy leasingowej – automatycznie, stajesz się właścicielem leasingowanego przedmiotu.

 Leasing operacyjny może być korzystnym rozwiązaniem, jeśli:

• jesteś płatnikiem podatku VAT,
• chcesz rozłożyć płatność podatku VAT na miesięczne raty,
• nie zamierzasz angażować dużego kapitału własnego „na start”,
• nie rozważasz opcji wykupu użytkowanego sprzętu.

Nadal nie wiesz, jaka opcja będzie najkorzystniejsza? Skontaktuj się z doradcą leasingowym, który pomoże w podjęciu słusznej decyzji.